W ostatnich latach w Polsce dynamicznie rozwija się rynek fotowoltaiki. Coraz więcej osób i firm decyduje się na montaż paneli słonecznych, aby obniżyć rachunki za prąd i uniezależnić się od sieci energetycznej. Jednak wielu inwestorów zastanawia się, czy dochód z paneli fotowoltaicznych podlega opodatkowaniu i jakie obowiązki podatkowe się z tym wiążą. W niniejszym artykule wyjaśnimy zasady dotyczące podatku od paneli fotowoltaicznych i pokażemy, jak legalnie zminimalizować obciążenia podatkowe związane z energią słoneczną.
Czy dochód z paneli fotowoltaicznych podlega opodatkowaniu?
Zasadniczo dochód uzyskany z paneli fotowoltaicznych podlega standardowemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i firm korzystających z fotowoltaiki. Jednak sposób opodatkowania zależy od tego, czy panele słoneczne służą tylko na potrzeby własne, czy też wytworzona energia jest sprzedawana do sieci.
W przypadku paneli fotowoltaicznych na własne potrzeby, gdzie cała wytworzona energia jest zużywana na miejscu, dochód (rozumiany jako zaoszczędzone pieniądze na rachunkach za prąd) jest zwolniony z podatku. Nie ma tu obowiązku rozliczania się z fiskusem.
Inaczej sytuacja wygląda, gdy część prądu jest oddawana do sieci. Wówczas otrzymywane z tego tytułu pieniądze stanowią przychód i podlegają standardowemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym PIT lub CIT.
Jak uniknąć podatku od paneli słonecznych? Opcje dla przedsiębiorców
Dla wielu firm podatek od paneli fotowoltaicznych może znacząco zmniejszyć opłacalność tej inwestycji. Dlatego przedsiębiorcy poszukują sposobów na legalną optymalizację podatkową w fotowoltaice.
Jednym z rozwiązań jest montaż instalacji fotowoltaicznej jako majątku firmy i rozliczanie jej amortyzacji. Pozwala to obniżyć podstawę opodatkowania i tym samym zminimalizować płacony CIT.
Innym pomysłem jest przekazanie paneli słonecznych np. do spółki komandytowej i rozliczanie dochodów z fotowoltaiki w tej formie prawnej. Daje to możliwość skorzystania z jednolitej 19% stawki podatku.
Opcją jest też sprzedaż nadwyżek energii bezpośrednio do odbiorców końcowych, co pozwala uniknąć opodatkowania. Warto przeanalizować dostępne możliwości optymalizacji podatkowej jeszcze na etapie planowania inwestycji w fotowoltaikę.
Kto musi płacić podatek od paneli fotowoltaicznych? Zależności od mocy
Obowiązek podatkowy w fotowoltaice zależy między innymi od mocy zainstalowanych paneli słonecznych. Osoby fizyczne posiadające mikroinstalacje o mocy do 50 kW są zwolnione z podatku od nadwyżek energii wprowadzanych do sieci.
Dopiero przy mocy instalacji przekraczającej 50 kW konieczne jest rozliczenie podatkowe nadwyżek sprzedanych do sieci. Podatek płaci się wtedy od każdej wprowadzonej do sieci kWh według stawki 15%.
Inaczej jest w przypadku firm, które muszą rozliczać podatek dochodowy od każdej sprzedanej do sieci kWh, niezależnie od mocy instalacji. Dodatkowo przedsiębiorcy muszą też odprowadzić VAT od sprzedaży energii.
Dlaczego fotowoltaika jest opodatkowana? Przyczyny i cel regulacji
Nałożenie podatku na nadwyżki energii z fotowoltaiki wprowadzone do sieci ma kilka powodów. Po pierwsze, państwo chce mieć udział w zyskach, jakie przynosi ten rynek. Po drugie, chodzi o zrównoważenie warunków funkcjonowania wobec konwencjonalnych elektrowni.
Dodatkowo celem jest też stymulowanie samokonsumpcji, czyli zużywania wytworzonego prądu na własne potrzeby. Im więcej energii konsumujemy na miejscu, tym mniejsze obciążenia podatkowe. Dlatego też systemy podatkowe są tak skonstruowane, aby promować efektywne wykorzystanie zielonej energii.
Ile wynosi podatek od paneli fotowoltaicznych w 2023 roku? Stawki i progi
Od 2022 roku osoby fizyczne muszą płacić 12% podatek od nadwyżek energii elektrycznej wprowadzonej do sieci powyżej limitu rocznego na poziomie 6600 kWh. Dla mikroinstalacji do 50 kW ten limit wynosi aż 19 500 kWh.
Firmy natomiast, niezależnie od mocy instalacji, płacą podatek od każdej sprzedanej kWh wg stawki 15%. Do tego doliczany jest jeszcze podatek VAT w wysokości 23%.
Dodatkowo w 2023 roku wchodzi w życie podatek od paneli słonecznych dla osób prawnych. Będzie on wynosić 0,8 gr od 1 kW zainstalowanej mocy. Wprowadzenie nowej daniny budzi jednak sporo kontrowersji.
Rozliczenie PIT z fotowoltaiki - zasady, terminy, obowiązki podatkowe
Osoby fizyczne posiadające panele fotowoltaiczne powyżej 50 kW mocy lub sprzedające nadwyżki energii do sieci, mają obowiązek rozliczenia podatku dochodowego PIT od tych przychodów.
Podstawą opodatkowania jest ilość kWh wprowadzonych do sieci pomniejszona o limit zwolnienia. Podatek płaci się raz do roku w terminie złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT, standardowo do końca kwietnia.
W zeznaniu podatkowym należy wykazać przychody ze sprzedaży nadwyżek prądu oraz obliczyć należny podatek. Od 2022 roku prowadzenie specjalnej ewidencji sprzedaży energii nie jest już wymagane.
Ulgi i zwolnienia z podatku od paneli słonecznych. Kto może skorzystać?
Istnieje kilka możliwości skorzystania ze zwolnień i ulg podatkowych przy rozliczaniu fotowoltaiki, co pozwala legalnie zminimalizować daniny na rzecz fiskusa.
Z podatku zwolnieni są prosument z mikroinstalacjami do 50 kW oraz Rolnicy Ryczałtowi. Ulga termomodernizacyjna pozwala natomiast odliczyć część kosztów inwestycji od podstawy opodatkowania w PIT.
Nowością jest też możliwość jednorazowej amortyzacji odnawialnych źródeł energii, dzięki czemu koszty inwestycji można odliczyć w całości w momencie oddania instalacji do użytkowania.
Jak minimalizować podatek od zysków z fotowoltaiki? Praktyczne wskazówki
Aby zminimalizować podatek od paneli fotowoltaicznych, należy maksymalizować zużycie energii na potrzeby własne. Warto więc dobrze dostosować moc instalacji do zapotrzebowania i magazynować nadwyżki energii.
Rozwiązaniem są też zmiany taryf na dynamiczne, pozwalające zużywać więcej prądu w ciągu dnia. Optymalizacja zużycia pozwala ograniczyć ilość energii oddawanej do sieci, a co za tym idzie, zmniejszyć podatek.
Dodatkowo należy kontrolować limity i terminy rozliczeń, aby nie przekroczyć kwot zwolnionych z podatku. Regularne monitorowanie produkcji i zużycia pozwoli też racjonalnie zaplanować inwestycję i oszczędzać na podatkach.
Podsumowanie
Podatek od paneli fotowoltaicznych istnieje w Polsce od kilku lat i jego zasady zmieniają się wraz z rozwojem tego rynku. Obecnie osoby fizyczne do mocy 50 kW są zwolnione z daniny, ale powyżej tego progu oraz firmy muszą rozliczać podatek od nadwyżek energii sprzedanej do sieci.
Najkorzystniej podatkowo jest maksymalizować zużycie wyprodukowanej energii na własne potrzeby. Im mniej prądu oddamy do sieci, tym mniejsze obciążenia podatkowe. Warto więc dobrze zaplanować inwestycję, optymalizować produkcję i zużycie oraz korzystać z dostępnych ulg, aby zminimalizować podatek z fotowoltaiki.
Tagi
Udostępnij artykuł
